HARMONOGRAM i PROGRAM SZKOLENIA „Podatek VAT" w ramach realizowanego przez Państwową Wyższą Szkołę Informatyki i Przedsiębiorczości w Łomży projektu pn. „KPK – Kompleksowy Program Kształcenia w PWSIiP w Łomży” nr POWR.03.05.00-00-z040/17
Termin: 16-17.06.2021 r.
Miejsce: Szkolenie on-line
Godz.: 09:00 - 15:30
Program szkolenia
- Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem, w tym: czynności opodatkowane VAT, czynności niepodlegające opodatkowaniu, czynności zwolnione z podatku VAT, transakcje barterowe, sponsoring w szkolnictwie wyższym, sprzedaż złomu i innych odpadów (zasada odwrotnego obciążenia podatkiem)- zmiana od 11.2019 r., roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem (katalog usług objętych nową regulacją - załącznik nr 14 do ustawy; warunki rozliczenia ww. usług na zasadzie odwrotnego obciążenia) zmiana od 11.2019 r.
- Obowiązek podatkowy, w tym: świadczenia na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dostawa/usługi na rzecz podmiotów gospodarczych, badania naukowe, analizy techniczne (rozliczenia po wyroku TSUE z 2019 r.), usługi najmu oraz odsprzedaż (refaktura) mediów, wydawnictwa i sprzedaż wysyłkowa, zaliczki, a obowiązek podatkowy.
- Zasady wystawiania faktur: zasady dokumentowania czynności wykonywanych na rzecz: podmiotów gospodarczych, osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, terminy wystawiania faktur (zasada ogólna oraz szczególny moment wystawienia), faktura, a moment powstania obowiązku podatkowego, faktury zaliczkowe (w tym: zaliczka a moment wystawiania faktury, obowiązek podatkowy w sytuacji otrzymania zaliczki, rozliczenie sprzedaży, faktura końcowa, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zaliczkowych).
- Faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych.
- Zasady korygowania błędów w fakturach:
- Nowy rodzaj kas rejestrujących (kasy on-line): skutki zmian dla uczelni.
- Nowa baza podatników VAT czynnych – zasady funkcjonowania jak i możliwe ryzyko podatkowe – zmiany od 09.2019 r. oraz 01.2020 r.: nowy wykaz danych o podatniku (w tym jego rachunki bankowe), brak możliwości ujęcia wydatku jako koszt podatkowy – gdy zapłata na rachunek inna niż z wykazu, solidarna odpowiedzialność w VAT – gdy zapłata na rachunek inna niż z wykazu, pozostałe konsekwencje.
- Likwidacja deklaracji VAT; deklaracja w formie pliku JPK – zmiany od 04.2020 r.
- Nowa matryca stawek VAT i procedura występowania o wiążącą informację stawkową: wprowadzenia nowej matrycy stawek VAT, wprowadzenia instytucji wiążącej informacji stawkowej (WIS), "przełożenie" obecnie obowiązującego PKWiU 2008 na odpowiednie kody CN (dla towarów) lub symbole PKWiU 2015 (dla usług), stawka VAT na e-booki i czasopisma specjalistyczne.
- Split payment: likwidacja obowiązującego szczególnego mechanizmu rozliczania podatku VAT na zasadach tzw. odwrotnego obciążenia (towary/usługi objęte załącznikiem 11 oraz 14 do ustawy), likwidacja mechanizmu solidarnej odpowiedzialności (towary objęte załącznikiem nr 13 do ustawy), wprowadzenie obowiązkowego mechanizmem podzielonej płatności (względem towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15).
- Import (eksport) usług, a miejsce ich właściwego opodatkowani, w tym: podatek z tytułu importu usług, zasada definiowania miejsca świadczenia w przypadku usług wykonywanych na rzecz podatników, - zasada definiowania miejsca świadczenia w przypadku usług wykonywanych na rzecz podmiotów nie będących podatnikami, przypadki szczególne rozliczenia transakcji, w tym usługi: transportu osób, usługi hotelarskie, usługi restauracyjne oraz cateringowe, krótkotrwałego wynajmu samochodów, usługi w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji lub rozrywki; studium przypadków – usługi świadczone bądź nabywane przez uczelnie (druk w prasie, tłumaczenia, licencje, dostęp do bazy danych, badania naukowe, badania i analizy techniczne), obowiązek podatkowy przy imporcie usług, wymogi dokumentacyjne – informacja podsumowująca dla podmiotów świadczących usługi poza terytorium kraju (terminy i zasady ich składania)
- Wewnatrzwspólnotowe nabycie towaru. , w tym: co to jest WNT i kiedy występuje, kto rozlicza WNT, za pomocą jakiego dokumentu rozliczamy WNT, kiedy rozliczamy WNT, podstawa opodatkowania WNT, korekta obrotu z tytułu WNT, odliczenie podatku naliczonego po nowelizacji przepisów dokonanej w 2017 r. (ryzyko związane z rozliczaniem tzw. spóźnionych faktur).
- Odliczanie podatku naliczonego, w tym: wykazanie związku ze sprzedażą opodatkowaną, a prawo do odliczenia, rozróżnienie transakcji uprawniających oraz nieuprawniających do odliczenia podatku naliczonego, - kiedy stosujemy odliczenie prewspółczynnikiem, kiedy współczynnikiem, a kiedy zastosowanie ma zarówno prewspółczynnik jak i współczynnik, pozostałe zasady odliczania podatku naliczonego, w tym terminy i warunki, zasady postępowania w przypadku zmiany zakresu wykorzystywania zakupionych towarów i usług do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT (korekta).
- Ważne wyroki w kontekście rozliczeń uczelni: wyrok TSUE z dnia 8 maja 2019 r. w sprawie C-566/17 – odliczanie podatku naliczonego w latach do końca 2015 r., gdzie nie istniały regulacje dotyczące tzw. Prewspółczynnika, wyrok TSUE C-224/18 z dnia 2 maja 2019 r. w zakresie stosowania protokołów odbioru przy usługach (moment ustalenia zakończenia usługi i rozpoznania obowiązku podatkowego VAT), aktualne orzecznictwo w zakresie odliczania podatku naliczonego przy WNT, imporcie usług i odwrotnym obciążeniu, wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 14.03.2019 r. w sprawie C-647/17 – kraj opodatkowania usług szkoleniowych.
- Zasady odliczania podatku naliczonego od stycznia 2019 roku: odliczanie podatku naliczonego na podstawie prewspółczynnika od 2019 roku z uwzględnieniem przepisów ustawy 2.0, ujmowanie w mianowniku prewspółczynnika subwencji i dotacji, zasady dokonywania rocznej korekty wstępnego odliczenia podatku VAT z zastosowaniem prewspółczynnika i/lub pro-porcji; zasady dokonywania korekty rocznej w oparciu o prewspółczynnik, a następnie proporcję od zakupów zaliczanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych.
- Samochód osobowy w uczelni a podatek VAT.